تحلیل توصیفی، اطلاعات مفیدی را در خصوص توزیع داده های جمع آوری شده و متغیرهای محاسبه شده در اختیار محقق قرار می دهد. برای مثال، نتایج ارائه شده در جدول ۱-۴ نشان می دهد که انحراف معیار بدست آمده برای هر دو معیار فاصله مالیاتی، از میانگین این متغیرها بالاتر است. این یافته حاکی از عدم نرمال بودن آنها (بعنوان متغیرهای وابسته) و وجود نوسانات شدید در داده ها می باشد که در تحلیل رفتار آن از طریق مدل های رگرسیونی، اهمیت ویژه ای دارد. میانگین متغیر فاصله مالیاتی (۱) که منعکس کننده نسبت اختلاف مالیات پرداختی و قطعی به سود قبل از مالیات است، ۱۱۱/۰ می باشد که نشان می دهد، این اختلاف در میان شرکتهای نمونه آماری، در حدود ۱۱ درصد سود قبل از مالیات است. این در حالی است که مقدار حداقلی این متغیر صفر است و حاکی از این می باشد که برخی از شرکتهای نمونه آماری در طول دوره تحقیق، فاصله مالیاتی نداشته اند و مالیات پرداختی و قطعی آنها برابر بوده است. یافته ها در خصوص متغیر فاصله مالی (۲)، نشان می دهد که کشیدگی این متغیر نسبت به چولگی آن، بسیار بالاتر بوده است که حاکی از تمرکز داده ها در حول عدد صفر بوده و نشان می دهد که تمایل توزیع بیشتر در طرف راست محور می باشد.

در رابطه با متغیر کیفیت گزارشگری مالی (۱) که از طریق لگاریتم اختلاف بین زمان انتشار گزارشات مالی با پایان سال مالی اندازه گیری شده است؛ یافته ها حاکی از این است که انحراف معیار این متغیر از میانگین آن کمتر است و در نتیجه داده های آن به توزیع نرمال نزدیک می باشد. میانگین بدست آمده برای متغیر کیفیت گزارشگری مالی (۲) که منعکس کننده دقت پیش بینی سود است؛ برابر با ۲۲۵/۰ می باشد که نشان می دهد، بین سود پیش بینی شده با سود تحقق یافته هر سهم، بیش از ۲۲ درصد اختلاف وجود داشته است. آمار توصیفی متغیرهای استراتژی تنوع و عدم اطمینان حاکی از این است که انحراف معیار این متغیرها نسبت به میانگین آنها بالاتر است و در نتیجه، توزیع داده ها، از توزیع نرمال فاصله دارد.

۴-۴) تحلیل پیش فرض های رگرسیون

در تحقیق حاضر، سه فرضیه مطرح شده است که با عنایت به اینکه متغیر وابسته تحقیق(فاصله مالیاتی)، مبتنی بر دو معیار متفاوت اندازه گیری شده است؛ ۶ مدل رگرسیونی جهت تحلیل روابط بین متغیرها، برازش داده شده است. اعتبار مدل های رگرسیونی، از طریق پیش فرضهای اساسی رگرسیون سنجیده می شود. این پیش فرض ها و نتایج آنها برای مدلهای تحقیق به صورت زیر می باشند.
الف) بررسی نرمال بودن متغیر(های) وابسته
در الگوی آزمون فرضیات این تحقیق، متغیرهای فاصله مالیاتی (۱)و(۲) به­عنوان متغیرهای وابسته تلقی شده است. جهت بررسی نرمال بودن متغیر وابسته(بعنوان یکی از فرضهای کلاسیک رگرسیون و اعتبار مدل)مذکور از آزمون جارکو-برا استفاده شده است. فرضیه های آماری مربوط به این آزمون بصورت ذیل می باشد.
H0 : توزیع داده ها نرمال است.
H1: توزیع داده ها نرمال نیست.
نتایج حاصل از آزمون آماری فوق در جدول ۳-۴ آمده است.
جدول ۳-۴: آزمون نرمال بودن متغیرهای وابسته تحقیق

متغیرها

آماره جارگو-برا

سطح معناداری

فاصله مالیاتی (۱)

۴۸۷/۱۱۹۹

۰۰۰/۰

فاصله مالیاتی (۲)

۵۷۲۸۱۹۷

۰۰۰/۰

با توجه به این که سطح معناداری آماره کمتر از ۰۵/۰ می‌باشد (۰۰۰۰/۰) بنابراین فرضیه H0 مبنی بر نرمال بودن توزیع متغیرهای وابسته در سطح اطمینان ۹۵% رد می شود. این یافته بیانگر این است که متغیرهای وابسته از توزیع نرمال برخوردار نمی‏باشند.
جهت تبیین بهتر، نرمال بودن متغیرهای وابسته تحقیق از طریق نمودار میله ای نیز موردنظر قرار می گیرد.
نمودار ۱-۴) نمودار میله ای متغیر فاصله مالیاتی (۱)
۰
۴۰
۸۰
۱۲۰
۱۶۰
۲۰۰
۰٫۰۰۰
۰٫۱۲۵
۰٫۲۵۰
۰٫۳۷۵
۰٫۵۰۰
۰٫۶۲۵